（2）结案资料验证：经抽查客户F市正阳食品有限公司及F市科兴商贸有限公司的结案资料，发现客户结案资料与大区方案要求一致，仅有客户销售出库单及出库汇总表；但同样以此客户上一年进货量为基础，且假设客户全年进货方案产品后全部积压，无对外销售，以验证客户销售出库单的真实性，结果发现客户销售出库单造假。
6、审计发现：
上一年10-12月期间，鲁豫皖大区先后出具了《关于F市市场产品分销补强政策的请示》、《关于F市市场分销出库政策补强的请示》、《月关于F市市场补强政策的请示》、《关于F市市场分销出库政策补强的请示》及《关于F市市场12月份分销出货补强政策支持的请示》5个大额客户分销出货套餐费用政策，涉及客户52家，上一年实现折前销售额3.43亿元，费用累计投入0.89亿元，整体费销比25.92%，其中上述客户套餐费用共计投入1263.9万元，年度套餐费销比3.68%；10-12月套餐客户实现销售额1661.04万元，套餐费销比76.09%；整体针对此费用投入，存在如下事项：
（1）未实现销量投入费用：上述52家客户中有21家客户10-12月期间未实现销量而投入738.46万元费用；
（2）因套餐政策费用致客户费销比升高较大：上述52家客户中8家客户常规费销比已较高，但因套餐费用投入后费销比涨幅超过10%，尤其F市吕顺食品有限公司，费用投入太高。
（3）单客户费用投入效益差：客户F市弘信商贸有限公司全年实现销售38.4万元，但费用投入29.3万元，费用投入不合理；
7、审计发现：
1-3月期间，公司总部整体出具了Y产品9赠1策略方案，方案中针对客户如果未将赠品以随车搭赠形式带走，各区域可将9赠1政策换算为费率（10%）给予客户费用支持，即按Y产品销售额给予10%的折扣费用；区域在此期间共计投入738.14万元，其中以随车搭赠形式兑现客户费用80.96万元，以10%的费率兑现客户费用657.18万元；对此业务扫行操作，面临如下问题：
（1）形式变化产生费用损失：9赠1在系统中是按客户各订单数量进行控制，每订单量满9件才可赠1件，如单笔订单量不足9件，则系统不会赠送一件产品，所以此不足量产品应不予支持费用，但变化为以10%的费率补偿费用后，此不足量就支持了费用，并造成费用损失， 9赠1形式与费率10%存在本质差异。
（2）双重费用投入：上述业务处理形式主要因方案事中批复、未及时维护系统参数及更原方案活动产品导致，例如，原总部方案仅针对Y产品9赠1，但过程中变更增加了Y1产品同样给予9赠1政策；由于以上原因，F市按本、赠品比例折算为10%的费率给予客户结案上账664.20万元；此费用实质应为公司的赠品，即应是664.20万元产品，但因未随车搭，此类产品留存于库房中；对此滞留库存赠品，如赠品实物后期实际发货（具体发货时间难以确定及控制），将增加发货当月客户销售额，在公司费用结案的依据为销售额及达成率的前提下，在该赠品实物发货月份可能产生对该赠品进行再次费用结算投入的情况，即费用对费用进行费用支持，造成公司费用投入损失情况，且因未实际发货，也将增加赠品的仓储等相关管理费用损失。
8、审计发现：
上一年11月，F市区域提报《关于F市市场传统渠道预付款打款激励政策的请示》方案，对传统渠道客户预付下一年货款进行打款激励支持，并要求客户1季度启动进货，否则扣回已支持预付款打款激励费用；对此，经核查，发现10家客户享受了